仮想通貨のマイニングで税金(所得税)かかる?計算や確定申告はどうなる?


こんにちは、うちだです。今は確定申告シーズンの真っ最中ですが、話題の中心の1つに「仮想通貨」があるのは間違い無いでしょう。仮想通貨は今までの取引とは異なった特徴があるため、税金(所得税)の世界でも「売る」「使う」「分裂」などの考え方を知っておきましょう。そこで今回は、仮想通貨の「マイニング」について「税金(所得税)はかかるのか?」「計算」や「確定申告」はどうなるのかを解説しました。

仮想通貨のマイニングをするとどうなる?

仮想通貨のブロックチェーンって?

仮想通貨の取引・マーケットでは、「日本銀行」のような中央で管理している機構がありません。

その代わりに、取引を「ブロック」と呼ばれる記録簿に都度都度記録していきます。

でも、各ブロックに記録されたデータが整合しているとは限りませんし、二重記録・虚偽の記録になっているかもしれません。

そのような問題を防ぐために、コンピューターが計算して「それぞれのブロックが整合性しているか」のチェックを行う必要があるのです。

このチェックが済んだブロックは「認証済」となり、認証済のブロックをコンピューターがチェックしてチェーンのようにつなげていくのです。

このように整合性を取りながら各ブロックをつなげていくことを、ブロックチェーンと言います。

仮想通貨のマイニングとは?

それぞれのブロックを整合させる(つなげる)には、繋げる鍵が必要です。

この繋げる鍵をコンピューターが計算して見つけるのですが、いろんなコンピューターが競争して見つけます。

このうち一番早く見つけたコンピューター・人に、報酬が払われるのです。

このような一連の仕組みを「マイニング」と呼んでます。

なお、ブロックチェーンやハードフォークなど、専門用語の意味は以下の関連記事でわかりやすく解説していますので、参考にして下さい。

関連記事:仮想通貨の分裂で税金(所得税)かかるの?計算や確定申告はどうなる?

仮想通貨のマイニングの考え方

「マイニング」という作業をして、「仮想通貨をもらう」という取引なので、「報酬としてもらった仮想通貨がいくらか?」が分かれば、普通のサービス提供取引と変わることはありません。

税金の考え方でも、「受け取った対価の仮想通貨はいくらと評価するか?」がポイントになっています。

仮想通貨のマイニングで税金(所得税)の計算はどうなる?

税金計算の考え方の基本

儲けは10種類ある

税金(所得税)は、儲けた人に儲けた金額に応じて課税します。

儲けの内容も、ビジネス(事業)をして稼いだものもあれば、会社に勤めて給料をもらうことで稼いだものもあるでしょう。

儲け方が違うのに、「儲けの内容」を無視して課税するのはフェアではありません。

そこで、所得税は儲けの内容を10種類に分けて、課税の仕方を変えています(儲けのことを専門用語で「所得」といいます)。

仮想通貨の儲けの場合は?

仮想通貨に関する取引で儲けの候補に上がるのは、以下の2つです。

  • 雑所得:他の9種類以外の儲け
  • 事業所得:ビジネス(事業)で稼いだ儲け

原則は雑所得ですが、ビジネスをするために仮想通貨を持っていて、決済手段としても利用するようなケースでは、事業所得にはなり得ると思われます。

つまり、仮想通貨の運用・使用をビジネス(事業)としてやっているような場合です。

でもそのようなケースは、一般の投資家レベルではかなりレアケースではないでしょうか。

なお、仮想通貨の儲けを雑所得として取り扱った場合の計算方法については以下の関連記事で解説していますので、参考にして下さい。

関連記事:ビットコイン等の仮想通貨 10分読むとわかる税金ルール

仮想通貨のマイニングの場合は?

儲けの種類は?

仮想通貨のマイニングで稼いだ儲けも、上で解説した考え方と同じです。

儲けの計算は?

マイニングをした結果受け取った仮想通貨の、「受け取った時点の時価」を使います。

具体的には、「受け取った仮想通貨の、受け取った時点の時価」から、「マイニングにかかったコスト」を差し引いて儲けを計算します。

仮想通貨のマイニングで確定申告はどうなる?

仮想通貨のマイニングの結果、儲けが発生しているので、確定申告の対象になります。

しかし、儲けの金額が一定金額を下回っていれば、確定申告はしなくてもいいという制度「確定申告不要制度」の存在も合わせて押さえておきましょう。

具体的な解説は以下の関連記事をご参照下さい。

関連記事:ビットコイン使うと税金かかる?買物した時の確定申告は?

まとめ

儲けを計算する際は、「受け取った仮想通貨の、受け取った時点の時価」を使って計算するということを覚えておきましょう。

ひとり起業家に欠かせない税金やブログ集客についての情報を、日々綴っていきます。


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